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農業擔保項目調查的七個要點

發布時間:2017-02-14  來源:本站

        擔保項目調查是擔保業務管理的基礎環節,擔保項目調查是最重要的信息源和數據源,其數據的準確性對后期的風險分析和風險管理起著奠基性作用。
        農業擔保的主體是農業企業、農戶等,從日常的業務實踐來看,農業企業較多存在資產權證不齊全、財務管理不規范等問題。本文從農業擔保項目調查實踐角度出發,探討其中的調查要點。
        注意建立農業經驗數據庫
        建立農業經驗數據庫是進行農業擔保必不可少的措施。農業經驗數據庫是農業企業相關數據和信息的匯總和集合,是業務人員的“情報庫”。一方面,根據農業企業經營及經營者的特殊性,相關企業數據可能沒有準確資料可查,特別是在擔保機構首次介入時,主要的數據可能是通過對經營者的訪談以及業務人員的實地考察獲得,這時,特別需要進行農業企業間的橫向對比,從對比中分析經營業績和經營風險。同時,在確認資金用途、確定融資規模方面也需要有農業經驗數據庫進行支撐。另一方面,建立農業經驗數據庫,能夠為業務人員調查前的準備工作提供較為充分的依據,使業務人員在與經營者的訪談中能夠及時應變,排除調查疑點。
       注意選擇合適的訪談人員
       在日常的業務調查當中,擔保機構以及貸款銀行訪談最多的是企業法人代表以及財務經理,雖然這兩個職位的人員最熟悉企業的實際經營情況,但是,他們也是企業中最熟悉銀行以及擔保機構“套路”的人,容易形成“默契配合”,給擔保業務人員調查設置盲區。因此,在擔保項目調查當中,應當盡可能的多接觸既熟悉企業情況,又不是專門負責融資工作的人員,如生產負責人或銷售負責人等,這樣能夠使調查獲得的信息數據更加貼近企業的真實情況。
        注意考察經營現場的細節
        實地考察是擔保項目調查過程當中不可或缺的環節,在實地考察過程當中應留意一些細節方面的情況,這些細節可以直接反映出企業的經營現狀。如考勤表可以較大程度的反映企業開工情況;通知通告欄可以反映企業的管理水平,如通過工資發放通知中可以估算出企業的欠薪程度;員工的精神面貌和繁忙程度可以反映企業的經營業績;設備及庫存存貨的落灰程度可以反映設備使用率和存貨周轉情況等等,這些細節雖然不能提供企業的準確信息數據,但是能夠使調查人員對企業形成一個感性的認識。
        注意考察客戶的往來資產
        由于財務的不規范,農業企業很容易形成較多的掛賬資產,如有的應收賬款已經通過現金收回但賬面仍留存,有的已經形成壞賬也未進行核銷,因此,在確認企業賬面資產時要注意賬面的賬齡以及往來情況,并結合結賬周期等對應收賬款等賬面資產余額進行核驗,對賬齡長、無往來,以及不符合結算規律的賬面資產要謹慎確認,對非經營性的其他應收款要注意分析其產生的原因。
        注意考察客戶的現金流
        對企業現金流的核查是考察企業經營效果的一條有效途徑。相對來說,銀行對賬單不容易造假,但反映的信息較少;企業的銀行日記賬以及現金日記賬則能夠反映較為全面的信息,兩者結合能夠有效區別經營性資金流動與非經營性資金流動。經營性資金流需要與銷售業績進行對比配套,不配套的要注意確認原因;非經營性資金流不屬于企業系統內流轉的,需要注意查明流轉原因,要警惕民間借款帶來的潛在風險。
        注意估算客戶的隱性債務
        由于財務的不規范,農業企業的隱性債務(即未入賬的負債)較普遍。在擔保風險評估時,應當將隱性債務增加到企業的負債規模之內。經營性的隱性債務可以通過兩種方式估算,第一種是按結算期推算所得真實應付款與賬面應付款的差額,第二種是按賬面反映的日常支付時間與業務發生時間差等方式進行估算。非經營性的隱性債務可以通過企業系統外的日常平均非經營性資金流余額進行估算,或在兩個選定的時點之間估算整體的投資額度與明確的資金來源的差額。
        注意分析客戶的或有負債
         或有負債產生的原因很多,包括已貼現商業承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁、對外提供擔保等,這里主要提示需要注意企業的對外擔保情況。對外擔保意味著非經營性風險,且企業經營者無法直接掌控,因此要注意對被擔保方的側面了解,分析風險,對于對外擔保過量或單戶較大的企業需要謹慎操作。
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